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2019年注冊會計師考試《稅法》新舊教材變化對比

發布時間:2019-07-03 15:52:10 來源:樂考網

  注冊會計師考試教材。注冊會計師考試學科較多,內容龐大。在新教材發布以前,很多考生都已經先行進行了備考工作。因此2019年新教材發布后,與舊教材之間的差異和變動部分,成為考生最為關注的熱點,2019年注冊會計師考試《稅法》新舊教材變化對比提供給大家。hWS帝國網站管理系統

注冊會計師考試教材hWS帝國網站管理系統

  注冊會計師考試新教材具體變動情況如下:hWS帝國網站管理系統

  第一章 稅法總論hWS帝國網站管理系統

  (1)新增國家稅務總局的主要職能;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增“《國稅地稅征管體制改革方案》”的相關規定;hWS帝國網站管理系統

  (3)刪除了對稅法類型分類的有關內容;hWS帝國網站管理系統

  (4)刪除了稅務機構設置的部分規定;hWS帝國網站管理系統

  (5)刪除了稅款征收管理權限劃分的相關規定。hWS帝國網站管理系統

  第二章 增值稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)新增拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入,按照“經紀代理服務”繳納增值稅;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增小規模納稅人的具體認定標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下、一般納稅人轉登記為小規模納稅人的相關政策規定;hWS帝國網站管理系統

  (3)增值稅稅率16%、10%的調整,增值稅扣除率12%、10%的調整;hWS帝國網站管理系統

  (4)新增增值稅一般納稅人生產銷售、批發、零售和進口抗癌藥品和罕見病藥品,依照3%征收率計算繳納增值稅;hWS帝國網站管理系統

  (5)納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額;hWS帝國網站管理系統

  (6)取消增值稅發票認證;hWS帝國網站管理系統

  (7)對跨境電子商務零售進口交易限值的調整;hWS帝國網站管理系統

  (8)自2018年11月7日起至2021年11月6日止,對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅;hWS帝國網站管理系統

  (9)新增“對社保基金會、社保基金投資管理人在運用社保基金投資過程中,提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入和金融商品轉讓收入,免征增值稅。”的規定;hWS帝國網站管理系統

  (10)自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅;hWS帝國網站管理系統

  (11)自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征圖書批發、零售環節增值稅;hWS帝國網站管理系統

  (12)自2018年1月1日起至2020年12月31日,對科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅;hWS帝國網站管理系統

  (13)自2019年1月1日至2021年12月31日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅;hWS帝國網站管理系統

  孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務;hWS帝國網站管理系統

  (14)自2018年5月1日至2020年12月31日,對動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件,按照16%的稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分,實行即征即退政策;hWS帝國網站管理系統

  (15)新增有關退役士兵從事個體經營的有關稅收優惠政策;hWS帝國網站管理系統

  (16)對宣傳文化、特定出版物出版環節、規定的印刷、制作業務享受增值稅先征后退政策;hWS帝國網站管理系統

  (17)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元、季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。hWS帝國網站管理系統

  第三章 消費稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)新增純生物柴油免征消費稅的相關規定;hWS帝國網站管理系統

  (2)刪除外購已稅摩托車連續生產應稅摩托車已納稅款可以抵扣的規定。hWS帝國網站管理系統

  第四章 企業所得稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)新增“自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。”的規定;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增小微企業稅收優惠的相關政策;hWS帝國網站管理系統

  (3)新增企業委托境外研究開發費用與稅前加計扣除的相關規定;hWS帝國網站管理系統

  (4)新增設備、器具等固定資產一次性扣除規定;hWS帝國網站管理系統

  (5)新增扣繳企業所得稅應納稅額計算。hWS帝國網站管理系統

  第五章 個人所得稅法hWS帝國網站管理系統

  根據最新的《個人所得稅法》對本章進行重新編寫。hWS帝國網站管理系統

  第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)新增“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。”的規定;hWS帝國網站管理系統

  (2)根據《新煙葉稅法》的有關規定對煙葉稅的內容進行了重新編寫。hWS帝國網站管理系統

  第七章 關稅法和船舶噸稅法hWS帝國網站管理系統

  根據2017年12月27日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議通過的《中華人民共和國船舶噸稅法》的內容對船舶噸稅法的部分進行了部分調整。hWS帝國網站管理系統

  第八章 資源稅法和環境保護稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)新增資源稅計稅依據中運雜費用扣減的相關規定;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增資源稅視同銷售的情形;hWS帝國網站管理系統

  (3)新增環保稅的基本特點;hWS帝國網站管理系統

  (4)對環保稅的各應稅污染物的范圍有了具體的范圍;hWS帝國網站管理系統

  (5)對水污染物應納稅額的計算進行了調整。hWS帝國網站管理系統

  第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)調整了物流企業大宗商品倉儲設施用地的稅收優惠期限;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增“對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業,自停產停業次月起,免征城鎮土地使用稅。”的相關稅收優惠政策;hWS帝國網站管理系統

  (3)新增“對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的土地,免征城鎮土地使用稅。”的相關稅收優惠政策;hWS帝國網站管理系統

  (4)根據2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過的《中華人民共和國耕地占用稅法》重新對耕地占用稅的部分進行的編寫。hWS帝國網站管理系統

  第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)新增“對按照去產能和調結構政策要求停產停業、關閉的企業,自停產停業次月起,免征房產稅、城鎮土地使用稅。”的相關稅收優惠政策;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增“對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產免征房產稅。”的相關稅收優惠政策;hWS帝國網站管理系統

  (3)新增“高校學生公寓免征房產稅。”的稅收優惠政策;hWS帝國網站管理系統

  (4)新增“母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資,視同劃轉,免征契稅。”的稅收優惠政策。hWS帝國網站管理系統

  第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法hWS帝國網站管理系統

  (1)根據2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過的《中華人民共和國車輛購置稅法》對車輛購置稅的內容進行了重新編寫;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增免征車船稅新能源汽車的相關標準;hWS帝國網站管理系統

  (3)新增“對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。”的規定;hWS帝國網站管理系統

  (4)新增“對全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人管理的全國社會保障基金轉讓非上市公司股權,免征全國社會保障基金理事會、全國社會保障基金投資管理人應繳納的印花稅。”的規定。hWS帝國網站管理系統

  第十二章 國際稅收稅務管理實務hWS帝國網站管理系統

  (1)對“受益所有人”身份的相關規定進行了重新編寫;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增“境外投資者以分得的利潤用于補繳其在境內居民企業已經認繳的注冊資本,增加實收資本或資本公積的,屬于符合‘新增或轉增中國境內居民企業實收資本或者資本公積’情形。”的有關規定;hWS帝國網站管理系統

  (3)新增準備主體文檔的企業需要注意的事項。hWS帝國網站管理系統

  第十三章 稅收征收管理法hWS帝國網站管理系統

  (1)調整了變更稅務登記的相關內容;hWS帝國網站管理系統

  (2)新增“進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知”的相關規定;hWS帝國網站管理系統

  (3)刪除了注銷稅務登記的程序、方法;hWS帝國網站管理系統

  (4)新增全國范圍內統一式樣發票的有關規定;hWS帝國網站管理系統

  (5)新增網絡發票管理的有關規定;hWS帝國網站管理系統

  (6)新增納稅信用級別的有關規定。hWS帝國網站管理系統

  第十四章 稅務行政法制hWS帝國網站管理系統

  新增“稅務行政處罰裁量權行使規則”的相關規定hWS帝國網站管理系統

  總之2019年《稅法》注冊會計師考試新教材主要變化在于以下幾點:hWS帝國網站管理系統

  1.第五章個人所得稅,根據2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過的《中華人民共和國個人所得稅法》進行了重新編寫。hWS帝國網站管理系統

  2.第二章增值稅法新增了很多稅收優惠政策。hWS帝國網站管理系統

  3.對非實體稅種的章節,如稅收征收管理法的內容有較大調整。hWS帝國網站管理系統

  4.個別小稅種按照最新的政策進行編寫,收錄了一些稅收優惠政策。hWS帝國網站管理系統

  5.國際稅收對“受益所有人”身份等有關規定進行了調整。hWS帝國網站管理系統

  《稅法》稅率的變化是重點,《稅法》科目中除了國際稅收都是國內的稅務相關知識,可以看出:稅法是體現我們國家自己的一個稅收主權和其他國家是不一樣的。其中,國際稅收是同國外相掛鉤的。hWS帝國網站管理系統

  注冊會計師考試教材。《稅法》共包含14章內容,同《財管》的20多章比起來,稅法的內容真的是少了很多,而且學《稅法》不是很難,主要需要學員關注的內容為增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅。只要大家報名了,并且堅持學下去,通過這一門是很有可能的。hWS帝國網站管理系統

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